Thuế thu nhập cá nhân là một mối quan tâm đối với người nước ngoài làm việc tại Việt Nam. Không chỉ đối với người lao động nước ngoài mà cả nhân viên Việt Nam có mức lương cao cũng phải tuân theo chính sách thuế thu nhập cá nhân của chính phủ. Bài viết sẽ hướng dẫn bạn về thuế thu nhập cá nhân (PIT) tại Việt Nam.
Trạng thái cư trú và nghĩa vụ PIT
Theo thuế thu nhập cá nhân của Việt Nam, có mười loại thu nhập với quy định về khấu trừ, thuế suất và các ngoại lệ áp dụng cho từng loại. Người nước ngoài được coi là cư dân thuế tại Việt Nam khi nào? Người lao động nước ngoài phải tuân theo PIT của Việt Nam nếu họ đáp ứng các điều kiện sau.
Một cư dân đủ điều kiện nộp thuế là người cư trú tại Việt Nam trong 183 ngày trong năm dương lịch hoặc trong khoảng thời gian 12 tháng liên tục kể từ ngày nhập cảnh. Ngoài ra, người nước ngoài phải tuân theo PIT tại Việt Nam trong trường hợp họ có nơi cư trú lâu dài tại Việt Nam (cư dân lâu dài phải được đăng ký theo sự chấp thuận của Bộ Công an).
Cư dân thuế tuân thủ PIT trên thu nhập từ việc làm toàn cầu của họ, bất kể thu nhập đó được trả hoặc kiếm ở đâu, với mức thuế suất từ 5% đến 35% trong khi người nộp thuế không cư trú tuân thủ PIT với mức thuế suất 20% trên thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam.
Thông thường, lương của Việt Nam bao gồm lương gộp và bảo hiểm xã hội bắt buộc. PIT được áp dụng trên số dư sau khi đã khấu trừ các khoản phí bảo hiểm xã hội bắt buộc.
Thu nhập từ việc làm và thu nhập không từ việc làm
Thu nhập từ việc làm
Khai báo và nộp thuế được tính toán dựa trên cơ sở khấu trừ. Như đã đề cập trước đó, công thức tính PIT là khái niệm khấu trừ thuế tại nguồn và pháp lý hóa điều này bằng cách tuyên bố rằng một số nhà tuyển dụng được chỉ định là thực thể để thu thuế. Những thực thể này phải được khấu trừ trước khi trả thu nhập cho nhân viên.
Mặc dù có hai lựa chọn cho người nước ngoài là khai báo hoặc thanh toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế, các cơ quan thuế địa phương có thể yêu cầu các nhà tuyển dụng được cho là ở Việt Nam thực hiện quy trình thu thuế cho nhân viên và đảm bảo nộp kịp thời các khai báo thuế của nhân viên.
Nhà tuyển dụng kết thúc PIT thay mặt cho nhân viên vào cuối năm nếu những nhân viên này chỉ có thu nhập từ các nhà tuyển dụng (hoặc bất kỳ thu nhập không thường xuyên nào từ các nguồn khác không vượt quá 10.000.000 VND mỗi tháng và 10% của PIT sẽ được loại bỏ) và nhân viên của họ xác nhận rằng các nhà tuyển dụng đã nộp PIT thay mặt cho họ.
Mỗi nhân viên được yêu cầu có một mã số thuế cá nhân và khai báo các phụ thuộc đủ điều kiện để được giảm thuế. Quan trọng hơn, một nhân viên phải hoàn thành tờ khai quyết toán thuế của họ khi nghĩa vụ thuế của họ vào cuối năm lớn hơn tổng số thuế đã nộp trong năm.
Thu nhập không từ việc làm
Thu nhập không từ việc làm bao gồm vốn đầu tư, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán, tiền bản quyền, giải thưởng/giải thưởng, và nhượng quyền. Thuế cho những thu nhập này được thực hiện trên cơ sở khấu trừ. Đối với các thu nhập khác, cá nhân phải tự xử lý khai báo thuế của họ (không muộn hơn ngày 20 của tháng tiếp theo).
Các thu nhập miễn thuế
Các cơ quan chức năng Việt Nam cần cẩn thận trong việc loại bỏ các loại không thuộc khai báo thuế. Nếu thu nhập của bạn đến từ một số nguồn dưới đây, thu nhập của bạn sẽ không bị khấu trừ:
– Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở của cá nhân chỉ sở hữu một nhà ở hoặc một thửa đất.
– Lãi suất kiếm được từ tiền gửi ngân hàng hoặc từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
– Thanh toán từ nước ngoài, lương hưu, học bổng.
– Thu nhập từ bồi thường cho hợp đồng bảo hiểm hoặc từ quỹ từ thiện.
– Tiền lương trả cho ca đêm hoặc làm thêm giờ, cao hơn so với tiền lương trả cho ca ngày hoặc giờ làm việc quy định.
– Thu nhập do viện trợ nước ngoài của chính phủ hoặc phi chính phủ cho mục đích từ thiện hoặc nhân đạo được các cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
Các mức thuế hiện hành cho cư dân và không cư dân tại Việt Nam
Thu nhập từ việc làm
Bảng dưới đây minh họa mức thuế cho người lao động Việt Nam và nước ngoài.
Thu nhập từ kinh doanh
Theo quy định mới cập nhật về thuế cho thu nhập kinh doanh, kể từ năm 2015, thu nhập kinh doanh của cá nhân vượt quá 100 triệu VND đã phải chịu PIT theo mức quy định.
Giảm thuế cho người phụ thuộc
Giảm thuế được phép là 155 USD (3.600.000 VND) mỗi tháng. Các người phụ thuộc đủ điều kiện là trẻ em dưới 18 tuổi hoặc trẻ em trên 18 tuổi nhưng có thu nhập hàng tháng thấp không vượt quá 21 USD (500.000 VND). Ngoài ra, vợ/chồng hoặc cha mẹ của người nộp thuế không có khả năng làm việc hoặc có thu nhập thấp cũng là người phụ thuộc đủ điều kiện.
Chỉ một người có thể yêu cầu giảm thuế cho mỗi người phụ thuộc. Vì việc giảm thuế không được tính toán tự động, người nộp thuế phải đăng ký các người phụ thuộc đủ điều kiện và cung cấp các tài liệu cần thiết cho cơ quan thuế.
Ngoài ra, bạn có thể tìm kiếm thêm thông tin liên quan đến mức lương cho nhân tài công nghệ tại Việt Nam.
Tóm lại, bài viết cung cấp cho bạn thông tin ngắn gọn và thiết yếu về thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam. Điều quan trọng là người lao động nước ngoài phải nhận thức được các điều kiện và trường hợp mà họ phải tuân thủ theo quy định của Việt Nam. Nếu bạn muốn có một tư vấn pháp lý, vui lòng liên hệ với Viettonkin.
Bài viết này được điều chỉnh từ một bài viết trên trang web của KPMG.
Viettonkin Consulting luôn đồng hành cùng bạn với kiến thức quốc tế và hiểu biết địa phương cho các công ty đang phát triển nhanh chóng trong khu vực. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi qua email: info@viettonkin.com.vn hoặc hotline: +84 918 866 858.
