Theo Luật Kế toán của Việt Nam, Kiểm toán và Tuân thủ là việc kiểm tra và xác nhận sự tuân thủ của công ty bạn. Để đảm bảo công ty bạn luôn tuân thủ trên thị trường, khía cạnh này phải được chú trọng. Do đó, trong bài viết này, chúng tôi sẽ chia sẻ một hướng dẫn tóm tắt về Kiểm toán và Tuân thủ cho các Nhà đầu tư nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam.
ĐỌC THÊM: Kiểm toán & Đảm bảo để tìm hiểu cách chúng tôi có thể giúp doanh nghiệp của bạn tuân thủ tại Việt Nam.
Tổng quan về Kiểm toán và Tuân thủ tại Việt Nam
Theo Điều 15 của Nghị định số 17/2012 / ND-CP ngày 13 tháng 3 năm 2012, Luật về Kiểm toán độc lập, các đối tượng sau đây được yêu cầu kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm:
- Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;
- Các tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng, bao gồm cả các chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam;
- Các tổ chức tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm;
- Các công ty đại chúng, tổ chức phát hành và tổ chức giao dịch;
- Các doanh nghiệp và tổ chức khác được yêu cầu kiểm toán theo các quy định của pháp luật có liên quan.
Năm tài chính
Luật Kế toán của Việt Nam đặt ra các nguyên tắc cho kế toán, kiểm toán và cấu trúc doanh nghiệp, để các doanh nghiệp tuân thủ tại Việt Nam. Thuế tại Việt Nam được xác định theo năm dương lịch, và một công ty kiểm toán có trụ sở tại Việt Nam phải chịu trách nhiệm về việc kiểm toán.
Các báo cáo tài chính được gửi đến Bộ Tài chính Việt Nam và Cục Thống kê 90 ngày trước khi kết thúc Năm tài chính.
Đối với kỳ tài chính, bạn có thể chọn năm tài chính dương lịch bắt đầu từ ngày 01 tháng 1, hoặc kỳ tài chính 12 tháng bắt đầu vào ngày đầu tiên của bất kỳ quý nào.
*Lưu ý: Các yêu cầu về kiểm toán và tuân thủ khác nhau giữa các công ty có vốn đầu tư nước ngoài (FIC) và các văn phòng đại diện (ROs).
ĐỌC THÊM: Cách để có một Đại diện pháp lý cho một Công ty tại Việt Nam
Tiêu chí Kiểm toán và Tuân thủ
Theo Luật Doanh nghiệp, tất cả các công ty có vốn nước ngoài đều được yêu cầu có báo cáo tài chính hàng năm được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán độc lập. Các cuộc kiểm toán pháp lý tại Việt Nam được thực hiện theo các Tiêu chuẩn Kiểm toán Việt Nam.
Các báo cáo tài chính đã được kiểm toán và hồ sơ quyết toán thuế phải được thực hiện trong vòng 90 ngày kể từ khi kết thúc Năm tài chính.
Sau khi hoàn thành các nghĩa vụ này và thông báo cho cơ quan thuế địa phương ít nhất 07 ngày làm việc trước, bạn có quyền chuyển lợi nhuận ra nước ngoài. Sẽ không có thuế đối với lợi nhuận chuyển ra.
Khi thực hiện kiểm toán, bạn phải duy trì hồ sơ kế toán dựa trên các Tiêu chuẩn Kế toán Việt Nam (VAS), tóm lại – các yêu cầu về kế toán bao gồm:
– Sử dụng tiếng Việt (ngoài một ngôn ngữ nước ngoài, nếu có)
– Sử dụng VND làm đơn vị tiền tệ
– Tuân thủ bảng tài khoản Việt Nam (COA)
– Bao gồm các báo cáo theo quy định của VAS, in hàng tháng và được ký bởi Giám đốc điều hành với con dấu của công ty.
Nếu bạn muốn sử dụng một loại tiền tệ nước ngoài khác ngoài VND cho hồ sơ tài chính của mình, bạn cần nộp đơn cho cơ quan thuế địa phương. Đơn vị tiền tệ này phải là loại được sử dụng cho các giao dịch ngân hàng, dịch vụ và báo giá. Loại tiền tệ này cũng có thể được sử dụng để ghi nhận doanh thu, trả lương cho nhân viên và nguyên liệu.
Bạn có thể chọn quản lý hai hồ sơ kế toán; một dựa trên VAS và một được biên soạn độc quyền cho trụ sở ở nước ngoài. Trên thực tế, nhiều nhà đầu tư nước ngoài duy trì hệ thống kế toán theo VAS và chỉ chuyển đổi sang IFRS, nhằm mục đích hợp nhất doanh nghiệp, hàng quý hoặc thậm chí hàng năm – điều này có thể được hỗ trợ bởi công ty kiểm toán sau khi hoàn thành kiểm toán theo quy định.
Tuân thủ cho các công ty có vốn đầu tư nước ngoài (FOCs)
Đối với các doanh nghiệp FDI, theo Luật về Kiểm toán độc lập được Chính phủ Việt Nam thông qua năm 201, bạn phải cung cấp báo cáo kiểm toán, quyết toán doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân hàng năm. Các yêu cầu về kiểm toán và tuân thủ bao gồm:
- Báo cáo thu nhập;
- Báo cáo tình hình tài chính (lợi nhuận và lỗ);
- Báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu, nếu có;
- Bảng cân đối kế toán.
Sau đó, bạn cần nộp các báo cáo đã được kiểm toán cho ba cơ quan chính phủ không muộn hơn 90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính. Ba cơ quan chính phủ bao gồm:
- Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh (DPI) hoặc Sở Xuất nhập khẩu và Khu công nghiệp cấp tỉnh trong trường hợp doanh nghiệp của bạn đặt tại các khu công nghiệp (IZs) hoặc khu chế xuất (EPZs);
- Các sở thuế cấp tỉnh;
- Các văn phòng thống kê cấp tỉnh.
Kiểm toán và Tuân thủ cho các văn phòng đại diện (ROs)
Thành lập một Văn phòng đại diện (ROs) là một trong những cách đơn giản và nhanh nhất để thiết lập một thực thể pháp lý tại Việt Nam. Các yêu cầu báo cáo của họ cũng đơn giản hơn so với FOCs.
ĐỌC THÊM: Dịch vụ Pháp lý để tìm hiểu thêm về cách chúng tôi có thể giúp bạn giải quyết các vấn đề và bảo vệ quyền lợi của bạn
Bởi vì ROs bị cấm thực hiện các hoạt động sinh lợi trực tiếp và chỉ được giới hạn trong nghiên cứu thị trường, phát triển mối quan hệ thương mại và thu thập thông tin về quy định và luật pháp, các yêu cầu tuân thủ của họ cũng đơn giản hơn so với FOCs.
Danh sách kiểm tra yêu cầu thủ tục – cập nhật 2021
- Thủ tục thuế và kế toán
Bắt buộc:
- Quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân có nhiều nguồn thu nhập hoặc có thu nhập trực tiếp từ nước ngoài
Các nhiệm vụ cần lưu ý:
- Hoàn thành sổ quỹ tiền mặt và thẻ chi tiêu với hóa đơn và chứng từ phù hợp cho việc kiểm tra thuế
- Kiểm toán lại tờ khai thuế – thanh toán và biên lai thuế
- Đối chiếu số dư – tình trạng thuế với cơ quan thuế
- Báo cáo hoạt động hàng năm
- Chuẩn bị và nộp Báo cáo về hoạt động của văn phòng trong năm cho Sở Công Thương
- Thủ tục cho lao động tiền lương
Bắt buộc:
- Ký hợp đồng lao động, phụ lục hợp đồng lao động cho mức lương và thu nhập mới cho năm cho mỗi nhân viên trong nước.
- Cung cấp thư bổ nhiệm, thư xác nhận thu nhập hàng năm cho người lao động nước ngoài.
- Đăng ký và điều chỉnh hệ thống thang lương, quy định lao động, hợp đồng lao động … để cập nhật quy định và chính sách phúc lợi.
- Hoàn thành thông tin về sổ quản lý nhân viên với nội dung cần cập nhật như ngày nghỉ, giờ làm thêm, kỷ luật, tăng lương, …
Các nhiệm vụ cần lưu ý:
- Thực hiện thủ tục xác minh thu nhập, phát hành biên lai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho nhân viên theo mùa, nhân viên có thu nhập trực tiếp từ nước ngoài.
- Xác định danh sách nhân sự thuộc đối tượng tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế.
Các hình phạt không tuân thủ (cập nhật 2021)
Theo Bộ luật Hình sự mới nhất của Chính phủ, các doanh nghiệp không tuân thủ luật tuân thủ có thể bị coi là tội phạm và phải chịu trách nhiệm trước pháp luật.
Nếu cơ quan thuế phát hiện sai sót trong báo cáo tài chính, sau khi kiểm toán, thuế 20% sẽ được áp dụng cho số tiền khai báo thiếu.
Ngoài ra, doanh nghiệp cũng sẽ bị phạt 0.03% lãi suất hàng ngày cho việc chậm nộp thuế.
Tóm lại, Kiểm toán và Tuân thủ không còn phức tạp và khó hiểu khi bạn đã hiểu rõ. Nếu bạn muốn bắt đầu xây dựng nền tảng cho doanh nghiệp của mình tại Việt Nam, hãy luôn nhớ rằng bạn có thể tìm thấy một đối tác trung thành và đáng tin cậy. Chúng tôi Viettonkin luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn bất cứ lúc nào! Vui lòng liên hệ với chúng tôi qua trang web để biết thêm thông tin!
