Theo Luật Kiểm toán của Việt Nam, Kiểm toán và Tuân thủ là việc kiểm tra và xác nhận sự tuân thủ của công ty bạn. Để đảm bảo công ty bạn luôn tuân thủ trên thị trường, khía cạnh này phải được chú trọng. Do đó, trong bài viết này, chúng tôi sẽ chia sẻ một hướng dẫn tóm tắt về Kiểm toán và Tuân thủ cho các Nhà đầu tư nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam.
ĐỌC THÊM: Kiểm toán & Đảm bảo để tìm hiểu cách chúng tôi có thể giúp doanh nghiệp của bạn tuân thủ tại Việt Nam.
Tổng quan về Kiểm toán và Tuân thủ tại Việt Nam
Theo Điều 15 của Nghị định số 17/2012 / ND-CP ngày 13 tháng 3 năm 2012, Luật về Kiểm toán độc lập, các đối tượng sau đây được yêu cầu kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm:
- Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;
- Các tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng, bao gồm cả các chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam;
- Các tổ chức tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm;
- Các công ty đại chúng, tổ chức phát hành và tổ chức giao dịch;
- Các doanh nghiệp và tổ chức khác được yêu cầu kiểm toán theo các quy định của pháp luật có liên quan.
Năm tài chính
Luật Kế toán của Việt Nam đặt ra các nguyên tắc cho kế toán, kiểm toán và cấu trúc doanh nghiệp, để các doanh nghiệp tuân thủ tại Việt Nam. Thuế tại Việt Nam được xác định theo năm dương lịch, và một công ty kiểm toán có trụ sở tại Việt Nam phải chịu trách nhiệm về việc kiểm toán.
Các báo cáo tài chính được gửi đến Bộ Tài chính Việt Nam và Cục Thống kê 90 ngày trước khi kết thúc Năm tài chính.
Đối với kỳ tài chính, bạn có thể chọn năm tài chính dương lịch bắt đầu từ ngày 01 tháng 1, hoặc kỳ tài chính 12 tháng bắt đầu vào ngày đầu tiên của bất kỳ quý nào.
*Lưu ý: Các yêu cầu về kiểm toán và tuân thủ khác nhau giữa các công ty có vốn đầu tư nước ngoài (FIC) và các văn phòng đại diện (ROs).
ĐỌC THÊM: Cách để có một Đại diện pháp lý cho một Công ty tại Việt Nam
Tiêu Chí Về Kiểm Toán Và Tuân Thủ
Theo quy định của Luật Doanh nghiệp, tất cả doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đều phải thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính hằng năm bởi một công ty kiểm toán độc lập. Hoạt động kiểm toán bắt buộc tại Việt Nam được thực hiện theo các Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam (VSA).
Báo cáo tài chính đã được kiểm toán cùng hồ sơ quyết toán thuế phải được hoàn thành và nộp trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Sau khi hoàn thành các nghĩa vụ trên và thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp ít nhất 07 ngày làm việc, doanh nghiệp được phép chuyển lợi nhuận ra nước ngoài theo quy định. Hiện nay, lợi nhuận chuyển ra nước ngoài không thuộc đối tượng chịu thuế.
Khi thực hiện kiểm toán, doanh nghiệp phải duy trì hệ thống sổ sách kế toán theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS). Các yêu cầu cơ bản về kế toán bao gồm:
- Sử dụng tiếng Việt (có thể sử dụng thêm một ngôn ngữ nước ngoài nếu cần)
- Sử dụng đồng Việt Nam (VND) làm đơn vị tiền tệ kế toán
- Áp dụng Hệ thống tài khoản kế toán Việt Nam (COA)
- Lập đầy đủ các báo cáo tài chính theo quy định của VAS, in định kỳ hằng tháng và có chữ ký của người đại diện theo pháp luật cùng dấu doanh nghiệp.
Nếu doanh nghiệp muốn sử dụng ngoại tệ thay cho VND trong sổ sách kế toán, cần nộp hồ sơ đăng ký với cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Đồng tiền được lựa chọn phải là đồng tiền được sử dụng chủ yếu trong các giao dịch ngân hàng, thanh toán, niêm yết giá và các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Đồng thời, ngoại tệ này cũng có thể được sử dụng để ghi nhận doanh thu, thanh toán tiền lương và hạch toán chi phí nguyên vật liệu.
Doanh nghiệp cũng có thể duy trì đồng thời hai hệ thống sổ sách kế toán: một hệ thống theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS) để đáp ứng yêu cầu pháp lý trong nước và một hệ thống theo chuẩn mực kế toán của công ty mẹ ở nước ngoài. Trên thực tế, nhiều nhà đầu tư nước ngoài lựa chọn ghi nhận kế toán theo VAS, sau đó chuyển đổi sang Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS) theo định kỳ hằng quý hoặc hằng năm để phục vụ việc hợp nhất báo cáo tài chính của tập đoàn. Quá trình chuyển đổi này thường được công ty kiểm toán hỗ trợ sau khi hoàn tất cuộc kiểm toán theo quy định.
Tuân thủ cho các công ty có vốn đầu tư nước ngoài (FOCs)
Đối với các doanh nghiệp FDI, theo Luật về Kiểm toán độc lập được Chính phủ Việt Nam thông qua năm 201, bạn phải cung cấp báo cáo kiểm toán, quyết toán doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân hàng năm. Các yêu cầu về kiểm toán và tuân thủ bao gồm:
- Báo cáo thu nhập;
- Báo cáo tình hình tài chính (lợi nhuận và lỗ);
- Báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu, nếu có;
- Bảng cân đối kế toán.
Sau đó, bạn cần nộp các báo cáo đã được kiểm toán cho ba cơ quan chính phủ không muộn hơn 90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính. Ba cơ quan chính phủ bao gồm:
- Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh (DPI) hoặc Sở Xuất nhập khẩu và Khu công nghiệp cấp tỉnh trong trường hợp doanh nghiệp của bạn đặt tại các khu công nghiệp (IZs) hoặc khu chế xuất (EPZs);
- Các sở thuế cấp tỉnh;
- Các văn phòng thống kê cấp tỉnh.
Kiểm toán và Tuân thủ cho các văn phòng đại diện (ROs)
Thành lập một Văn phòng đại diện (ROs) là một trong những cách đơn giản và nhanh nhất để thiết lập một thực thể pháp lý tại Việt Nam. Các yêu cầu báo cáo của họ cũng đơn giản hơn so với FOCs.
ĐỌC THÊM: Dịch vụ Pháp lý để tìm hiểu thêm về cách chúng tôi có thể giúp bạn giải quyết các vấn đề và bảo vệ quyền lợi của bạn
Bởi vì ROs bị cấm thực hiện các hoạt động sinh lợi trực tiếp và chỉ được giới hạn trong nghiên cứu thị trường, phát triển mối quan hệ thương mại và thu thập thông tin về quy định và luật pháp, các yêu cầu tuân thủ của họ cũng đơn giản hơn so với FOCs.
Danh sách kiểm tra yêu cầu thủ tục – cập nhật 2021
- Thủ tục thuế và kế toán
Bắt buộc:
- Quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân có nhiều nguồn thu nhập hoặc có thu nhập trực tiếp từ nước ngoài
Các nhiệm vụ cần lưu ý:
- Hoàn thành sổ quỹ tiền mặt và thẻ chi tiêu với hóa đơn và chứng từ phù hợp cho việc kiểm tra thuế
- Kiểm toán lại tờ khai thuế – thanh toán và biên lai thuế
- Đối chiếu số dư – tình trạng thuế với cơ quan thuế
- Báo cáo hoạt động hàng năm
- Chuẩn bị và nộp Báo cáo về hoạt động của văn phòng trong năm cho Sở Công Thương
- Thủ tục cho lao động tiền lương
Bắt buộc:
- Ký hợp đồng lao động, phụ lục hợp đồng lao động cho mức lương và thu nhập mới cho năm cho mỗi nhân viên trong nước.
- Cung cấp thư bổ nhiệm, thư xác nhận thu nhập hàng năm cho người lao động nước ngoài.
- Đăng ký và điều chỉnh hệ thống thang lương, quy định lao động, hợp đồng lao động … để cập nhật quy định và chính sách phúc lợi.
- Hoàn thành thông tin về sổ quản lý nhân viên với nội dung cần cập nhật như ngày nghỉ, giờ làm thêm, kỷ luật, tăng lương, …
Các nhiệm vụ cần lưu ý:
- Thực hiện thủ tục xác minh thu nhập, phát hành biên lai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho nhân viên theo mùa, nhân viên có thu nhập trực tiếp từ nước ngoài.
- Xác định danh sách nhân sự thuộc đối tượng tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế.
Các hình phạt không tuân thủ (cập nhật 2021)
Theo Bộ luật Hình sự mới nhất của Chính phủ, các doanh nghiệp không tuân thủ luật tuân thủ có thể bị coi là tội phạm và phải chịu trách nhiệm trước pháp luật.
Nếu cơ quan thuế phát hiện sai sót trong báo cáo tài chính, sau khi kiểm toán, thuế 20% sẽ được áp dụng cho số tiền khai báo thiếu.
Ngoài ra, doanh nghiệp cũng sẽ bị phạt 0.03% lãi suất hàng ngày cho việc chậm nộp thuế.
Tóm lại, Kiểm toán và Tuân thủ không còn phức tạp và khó hiểu khi bạn đã hiểu rõ. Nếu bạn muốn bắt đầu xây dựng nền tảng cho doanh nghiệp của mình tại Việt Nam, hãy luôn nhớ rằng bạn có thể tìm thấy một đối tác trung thành và đáng tin cậy. Chúng tôi Viettonkin luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn bất cứ lúc nào! Vui lòng liên hệ với chúng tôi qua trang web để biết thêm thông tin!
