Trong những năm gần đây, chính phủ Việt Nam đã nỗ lực cải thiện khung pháp lý và môi trường kinh doanh để thu hút nhiều làn sóng đầu tư mới. Đặc biệt, chính phủ đã ban hành một số chính sách quan trọng để thu hút các nhà đầu tư nước ngoài tiềm năng trong các lĩnh vực công nghệ cao. Trong bài viết này, bạn sẽ được cung cấp những thông tin cập nhật về các ưu đãi đầu tư đặc biệt và một số mẹo để tận dụng những lợi ích này.
Các yêu cầu cần đáp ứng để được hưởng ưu đãi đầu tư đặc biệt
Theo Quyết định số 38/2020/QĐ-TTg, Thủ tướng đã ban hành Danh mục Công nghệ cao được ưu tiên đầu tư và phát triển, và Danh mục Sản phẩm Công nghệ cao được khuyến khích phát triển. Do đó, các dự án đầu tư thuộc các danh mục nêu trên sẽ nhận được ưu đãi đầu tư.
Theo Quyết định 38, nhà đầu tư nước ngoài có thể cân nhắc đầu tư vào các lĩnh vực sau:
- Công nghệ trí tuệ nhân tạo
- Công nghệ dữ liệu lớn và phân tích dữ liệu lớn.
- Công nghệ chuỗi khối (Blockchain).
- Công nghệ ảo hóa, điện toán đám mây, điện toán lưới, điện toán biên, điện toán sương mù.
- Công nghệ thiết kế, tích hợp và tối ưu hóa mạng lưới và hệ thống viễn thông trong hạ tầng viễn thông quốc gia.
- Công nghệ tích hợp hệ thống viễn thông – công nghệ thông tin
Ngoài các lĩnh vực đã liệt kê, các nhà đầu tư cần đáp ứng một số điều kiện như đã nêu trong Luật Công nghệ cao và Luật Đầu tư. Ngoài ra, Quyết định số 10/2021/QĐ-TTg đã quy định một số điều kiện mà các nhà đầu tư cần tuân thủ để đủ điều kiện trở thành doanh nghiệp công nghệ cao:
- Ít nhất 70% tổng doanh thu ròng hàng năm đến từ sản phẩm công nghệ cao;
- Ít nhất 0,5 đến 2% tổng doanh thu ròng hàng năm được phân bổ cho hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D), hoặc ít nhất 0,5% đối với các doanh nghiệp có tổng vốn trên 6 nghìn tỷ đồng (260,87 triệu USD) và có hơn 3000 nhân viên;
- Các doanh nghiệp có tổng vốn 100 tỷ đồng (4,35 triệu USD) và có hơn 200 nhân viên phải phân bổ ít nhất 1% cho hoạt động R&D; và tất cả các doanh nghiệp khác phải dành tối thiểu 2%.
Đồng thời, các nhà đầu tư cũng được yêu cầu tuyển dụng nhân viên có bằng cử nhân trở lên, tỷ lệ từ 1 đến 5% tùy thuộc vào tổng số nhân viên và số tiền đầu tư. Tuy nhiên, số lượng nhân viên có trình độ cao đẳng không được vượt quá 30% tổng số lao động của các doanh nghiệp công nghệ cao.
Ưu đãi đầu tư đặc biệt cho các dự án công nghệ cao
Các nhà đầu tư và dự án đáp ứng điều kiện sẽ được hưởng các ưu đãi đầu tư đặc biệt.
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo Điều 15 và 16 của Nghị định 218/2013/NĐ-CP, với các dự án ứng dụng công nghệ cao trong danh mục nêu trên, các nhà đầu tư được miễn thuế trong 4 năm và giảm 50% thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo. Ngoài ra, đối với các dự án công nghệ cao có quy mô đầu tư lớn, nhà đầu tư sẽ được hưởng thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm, có thể gia hạn nhưng không vượt quá 30 năm.
Thuế TNDN cho các dự án trong khu công nghệ cao
Đối với các dự án đầu tư trong khu công nghệ cao, các nhà đầu tư sẽ nhận được mức thuế thu nhập doanh nghiệp 10% trong thời gian thực hiện dự án, và được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm kể từ ngày có thu nhập chịu thuế. Cùng với đó, 50% số thuế phải nộp sẽ được giảm trong 9 năm tiếp theo (Khoản 1, Điều 3 của Quyết định 53/2004/QĐ-TTg)
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Theo Điều 5 và Khoản 15, Điều 10 của Luật VAT, máy móc, thiết bị, phụ tùng và vật tư không phải chịu VAT nếu không thể sản xuất trong nước và phải nhập khẩu để sử dụng trực tiếp cho nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ. Ngoài ra, một số dịch vụ nhằm mục đích phát triển công nghệ sẽ được áp dụng mức thuế VAT 5%.
Tiền thuê đất
Theo Điều 19 của Nghị định 46/2014/NĐ-CP về thu tiền thuê đất và thu tiền thuê mặt nước, các nhà đầu tư có dự án công nghệ cao được miễn tiền thuê đất trong thời gian lên đến 15 năm hoặc thậm chí trong suốt thời gian của dự án.
Các ưu đãi khác
Thủ tướng đã ban hành Quyết định số 2457/QĐ-TTg phê duyệt Chương trình Phát triển Công nghệ cao Quốc gia đến năm 2020. Năm ngoái, Quyết định 130/QĐ-TTg đã được phê duyệt và ban hành về Chương trình Phát triển Công nghệ cao Quốc gia đến năm 2030. Theo đó, đối với các dự án thuộc Chương trình Phát triển Công nghệ cao Quốc gia, các nhà đầu tư được phép:
- Vay tối đa 85% vốn tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam. Ngoài ra, nhà đầu tư còn được hỗ trợ toàn bộ lãi suất trong thời gian 5 năm.
- Hỗ trợ chi phí cho nghiên cứu, đào tạo, tư vấn, chuyển giao công nghệ, thử nghiệm, xây dựng phòng thí nghiệm, xây dựng trung tâm thiết kế, sản xuất thử nghiệm, mua sản phẩm mẫu, thiết bị và dây chuyền mẫu, và thiết bị thử nghiệm.
- Thực hiện quyết toán một lần cho vốn ngân sách đầu tư, hỗ trợ đầu tư cho các nhiệm vụ của Chương trình sau đó.
Trong trường hợp các dự án đầu tư đáp ứng tiêu chí về vốn đầu tư, thời gian giải ngân và các tiêu chí cụ thể khác (ví dụ tỷ lệ công nghệ cao, mức độ tham gia của các doanh nghiệp Việt Nam trong chuỗi cung ứng, tỷ lệ VAT trong chi phí sản phẩm và mức độ chuyển giao công nghệ), các nhà đầu tư sẽ được hưởng các ưu đãi đầu tư đặc biệt khác quy định tại Quyết định 29/2021/QĐ-TTg.
Cách để yêu cầu ưu đãi đầu tư đặc biệt
Dựa trên Điều 17 của Luật Đầu tư 2020 và Điều 23 của Nghị định 31/2021/NĐ-CP, quy trình yêu cầu ưu đãi đầu tư như sau:
Bước 1: Xác định cơ sở để nộp đơn yêu cầu ưu đãi đầu tư
Nếu các nhà đầu tư và dự án đầu tư được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, quyết định chính sách đầu tư hoặc Giấy chứng nhận khoa học và công nghệ, nhà đầu tư sẽ thực hiện các thủ tục để được hưởng ưu đãi đầu tư dựa trên nội dung của các giấy chứng nhận. Ngược lại, các nhà đầu tư sẽ dựa vào các đối tượng được hưởng ưu đãi đầu tư được quy định tại Khoản 2, Điều 15 của Luật Đầu tư 2020.
Bước 2: Nộp hồ sơ yêu cầu ưu đãi đầu tư tại trụ sở của cơ quan nhà nước áp dụng ưu đãi đầu tư
Một bộ hồ sơ bao gồm
- Tuyên bố/yêu cầu về việc áp dụng ưu đãi đầu tư.
- Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, quyết định chính sách đầu tư hoặc Giấy chứng nhận khoa học và công nghệ (nếu có)
Các cơ quan thực thi là các văn phòng thuế, cơ quan tài chính, văn phòng hải quan và các cơ quan nhà nước có thẩm quyền áp dụng các ưu đãi về đất đai và các ưu đãi khác theo quy định của pháp luật.
Bước 3: Các văn phòng thuế, cơ quan tài chính, văn phòng hải quan và các cơ quan nhà nước áp dụng ưu đãi về đất đai và các ưu đãi khác cho các nhà đầu tư đủ điều kiện.
Tóm lại…
Các tập đoàn công nghệ cao đang hướng tới Việt Nam như một cơ sở sản xuất toàn cầu của họ. Các nhà đầu tư Nhật Bản đã tiên phong trong việc đầu tư quy mô lớn vào Việt Nam, với sự tham gia của nhiều tập đoàn lớn nổi tiếng như Sanyo, Matsushita, Sony, Fujitsu, Toshiba, Panasonic, Nidec, và nhiều tập đoàn khác. Những tập đoàn này đã xây dựng các nhà máy sản xuất sử dụng công nghệ hiện đại cao và đang tiếp tục đầu tư nhiều hơn cho các hoạt động mở rộng của họ.
Tính đến năm 2021, tập đoàn công nghệ “khổng lồ” Samsung đã đầu tư 18,2 tỷ USD vào Việt Nam và vào cuối năm nay, con số này dự kiến sẽ vượt 21,5 tỷ USD. Ngoài ra, tập đoàn đang xây dựng trung tâm nghiên cứu và phát triển lớn nhất khu vực trị giá 220 triệu USD tại Hà Nội, và cũng đang có kế hoạch mở rộng hoạt động sản xuất tại Bắc Ninh và Thái Nguyên.
Gần đây, Apple đã chuyển 11 nhà máy của các doanh nghiệp Đài Loan trong chuỗi cung ứng của mình đến Việt Nam, trong khi nhiều công ty công nghệ cao khác như Foxconn, Luxshare, Pegatron, Wistron cũng đã mở rộng các cơ sở sản xuất hiện có của họ tại đây.
Tóm lại, mặc dù bị ảnh hưởng bởi cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, cùng với căng thẳng leo thang của cuộc xung đột Ukraine – Nga, Việt Nam vẫn thể hiện tiềm năng của mình. Với các chính sách và ưu đãi đầu tư to lớn, ngành công nghệ cao của Việt Nam là một trong những lĩnh vực hấp dẫn để bạn xem xét. Đây cũng là thời điểm thuận lợi để bạn tìm kiếm các cơ hội đầu tư mới tại Việt Nam.
Tuy nhiên, để hiểu rõ hơn về cơ chế và chính sách ưu đãi đầu tư tại Việt Nam, các nhà đầu tư nước ngoài nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia hàng đầu có kinh nghiệm địa phương. Viettonkin là một trong những công ty chuyên nghiệp hàng đầu với hơn 12 năm kinh nghiệm trong nhiều ngành nghề và lĩnh vực. Đội ngũ chuyên gia am hiểu về thị trường và hệ thống pháp luật Việt Nam của chúng tôi có khả năng hỗ trợ bạn trong việc điều hướng quy trình thành lập doanh nghiệp mới tại Việt Nam. Với chúng tôi bên cạnh, bạn có thể tập trung vào những gì thực sự quan trọng đối với bạn. Hãy để chúng tôi trở thành đối tác đáng tin cậy của bạn!
Trong những năm gần đây, chính phủ Việt Nam đã nỗ lực cải thiện khung pháp lý và môi trường kinh doanh để thu hút nhiều làn sóng đầu tư mới. Đặc biệt, chính phủ đã ban hành một số chính sách quan trọng để thu hút các nhà đầu tư nước ngoài tiềm năng trong các lĩnh vực công nghệ cao. Trong bài viết này, bạn sẽ được cung cấp những thông tin cập nhật về các ưu đãi đầu tư đặc biệt và một số mẹo để tận dụng những lợi ích này.
Các yêu cầu cần đáp ứng để được hưởng ưu đãi đầu tư đặc biệt
Theo Quyết định số 38/2020/QĐ-TTg, Thủ tướng đã ban hành Danh mục Công nghệ cao được ưu tiên đầu tư và phát triển, và Danh mục Sản phẩm Công nghệ cao được khuyến khích phát triển. Do đó, các dự án đầu tư thuộc các danh mục nêu trên sẽ nhận được ưu đãi đầu tư.
Theo Quyết định 38, có những lĩnh vực cụ thể mà các nhà đầu tư nước ngoài có thể xem xét để đầu tư
- Công nghệ trí tuệ nhân tạo
- Công nghệ dữ liệu lớn và phân tích dữ liệu lớn.
- Công nghệ chuỗi khối (Blockchain).
- Công nghệ ảo hóa, điện toán đám mây, điện toán lưới, điện toán biên, điện toán sương mù.
- Công nghệ thiết kế, tích hợp và tối ưu hóa mạng lưới và hệ thống viễn thông trong hạ tầng viễn thông quốc gia.
- Công nghệ tích hợp hệ thống viễn thông và công nghệ thông tin
Ngoài các lĩnh vực đã liệt kê, các nhà đầu tư cần đáp ứng một số điều kiện như đã nêu trong Luật Công nghệ cao và Luật Đầu tư. Ngoài ra, Quyết định số 10/2021/QĐ-TTg đã quy định một số điều kiện mà các nhà đầu tư cần tuân thủ để đủ điều kiện trở thành doanh nghiệp công nghệ cao:
- Ít nhất 70% tổng doanh thu ròng hàng năm đến từ sản phẩm công nghệ cao;
- Ít nhất 0,5 đến 2% tổng doanh thu ròng hàng năm được phân bổ cho hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D), hoặc ít nhất 0,5% đối với các doanh nghiệp có tổng vốn trên 6 nghìn tỷ đồng (260,87 triệu USD) và có hơn 3000 nhân viên;
- Các doanh nghiệp có tổng vốn 100 tỷ đồng (4,35 triệu USD) và có hơn 200 nhân viên phải phân bổ ít nhất 1% cho hoạt động R&D; và tất cả các doanh nghiệp khác nên chi ít nhất 2%.
Đồng thời, các nhà đầu tư cũng được yêu cầu tuyển dụng nhân viên có bằng cử nhân trở lên, tỷ lệ từ 1 đến 5% tùy thuộc vào tổng số nhân viên và số tiền đầu tư. Tuy nhiên, số lượng nhân viên có trình độ cao đẳng không được vượt quá 30% tổng số lao động của các doanh nghiệp công nghệ cao.
Ưu đãi đầu tư đặc biệt cho các dự án công nghệ cao
Các nhà đầu tư và dự án đầu tư đủ điều kiện sẽ được hưởng các ưu đãi đầu tư đặc biệt.
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo Điều 15 và 16 của Nghị định 218/2013/NĐ-CP, với các dự án ứng dụng công nghệ cao trong danh mục nêu trên, các nhà đầu tư được miễn thuế trong 4 năm và giảm 50% thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo. Ngoài ra, đối với các dự án cần đầu tư quy mô lớn và công nghệ cao, các nhà đầu tư sẽ được hưởng mức thuế 10% trong thời gian 15 năm, có thể gia hạn nhưng không vượt quá 30 năm.
Thuế TNDN cho các dự án trong khu công nghệ cao
Đối với các dự án đầu tư trong khu công nghệ cao, các nhà đầu tư sẽ nhận được mức thuế thu nhập doanh nghiệp 10% trong thời gian thực hiện dự án, và được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm kể từ ngày có thu nhập chịu thuế. Cùng với đó, 50% số thuế phải nộp sẽ được giảm trong 9 năm tiếp theo (Khoản 1, Điều 3 của Quyết định 53/2004/QĐ-TTg)
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Theo Điều 5 và Khoản 15, Điều 10 của Luật VAT, máy móc, thiết bị, phụ tùng và vật tư không phải chịu VAT nếu không thể sản xuất trong nước và phải nhập khẩu để sử dụng trực tiếp cho nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ. Ngoài ra, một số dịch vụ nhằm mục đích phát triển công nghệ sẽ được áp dụng mức thuế VAT 5%.
Tiền thuê đất
Theo Điều 19 của Nghị định 46/2014/NĐ-CP về thu tiền thuê đất và thu tiền thuê mặt nước, các nhà đầu tư có dự án công nghệ cao được miễn tiền thuê đất trong thời gian lên đến 15 năm hoặc thậm chí trong suốt thời gian của dự án.
Các ưu đãi khác
Thủ tướng đã ban hành Quyết định số 2457/QĐ-TTg phê duyệt Chương trình Phát triển Công nghệ cao Quốc gia đến năm 2020. Năm ngoái, Quyết định 130/QĐ-TTg đã được phê duyệt và ban hành về Chương trình Phát triển Công nghệ cao Quốc gia đến năm 2030. Theo đó, đối với các dự án thuộc Chương trình Phát triển Công nghệ cao Quốc gia, các nhà đầu tư được phép:
- Vay tối đa 85% vốn tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam. Thêm vào đó, Chương trình hỗ trợ lãi suất toàn bộ sẽ hỗ trợ các nhà đầu tư trong thời gian 5 năm.
- Hỗ trợ chi phí cho nghiên cứu, đào tạo, tư vấn, chuyển giao công nghệ, thử nghiệm, xây dựng phòng thí nghiệm, xây dựng trung tâm thiết kế, sản xuất thử nghiệm, mua sản phẩm mẫu, thiết bị và dây chuyền mẫu, và thiết bị thử nghiệm.
- Thực hiện quyết toán một lần cho vốn ngân sách đầu tư, hỗ trợ đầu tư cho các nhiệm vụ của Chương trình sau đó.
Trong trường hợp các dự án đầu tư đáp ứng tiêu chí về vốn đầu tư, thời gian giải ngân và các tiêu chí cụ thể khác (ví dụ tỷ lệ công nghệ cao, mức độ tham gia của các doanh nghiệp Việt Nam trong chuỗi cung ứng, tỷ lệ VAT trong chi phí sản phẩm và mức độ chuyển giao công nghệ), các nhà đầu tư sẽ được hưởng các ưu đãi đầu tư đặc biệt khác quy định tại Quyết định 29/2021/QĐ-TTg.
Cách để yêu cầu ưu đãi đầu tư đặc biệt
Dựa trên Điều 17 của Luật Đầu tư 2020 và Điều 23 của Nghị định 31/2021/NĐ-CP, quy trình yêu cầu ưu đãi đầu tư như sau:
Bước 1: Xác định cơ sở để nộp đơn yêu cầu ưu đãi đầu tư
Nếu các nhà đầu tư và dự án đầu tư được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, quyết định chính sách đầu tư hoặc Giấy chứng nhận khoa học và công nghệ, nhà đầu tư sẽ thực hiện các thủ tục để được hưởng ưu đãi đầu tư dựa trên nội dung của các giấy chứng nhận. Ngược lại, các nhà đầu tư sẽ dựa vào các đối tượng được hưởng ưu đãi đầu tư được quy định tại Khoản 2, Điều 15 của Luật Đầu tư 2020.
Bước 2: Nộp hồ sơ yêu cầu ưu đãi đầu tư tại trụ sở của cơ quan nhà nước áp dụng ưu đãi đầu tư
Một bộ hồ sơ bao gồm
- Tuyên bố/yêu cầu về việc áp dụng ưu đãi đầu tư.
- Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, quyết định chính sách đầu tư hoặc Giấy chứng nhận khoa học và công nghệ (nếu có)
Các cơ quan thực thi là các văn phòng thuế, cơ quan tài chính, văn phòng hải quan và các cơ quan nhà nước có thẩm quyền áp dụng các ưu đãi về đất đai và các ưu đãi khác theo quy định của pháp luật.
Bước 3: Các văn phòng thuế, cơ quan tài chính, văn phòng hải quan và các cơ quan nhà nước áp dụng ưu đãi về đất đai và các ưu đãi khác cho các nhà đầu tư đủ điều kiện.
Tóm lại…
Các tập đoàn công nghệ cao đang hướng tới Việt Nam như một cơ sở sản xuất toàn cầu của họ. Các nhà đầu tư Nhật Bản đã tiên phong trong việc đầu tư quy mô lớn vào Việt Nam, với sự tham gia của nhiều tập đoàn lớn nổi tiếng như Sanyo, Matsushita, Sony, Fujitsu, Toshiba, Panasonic, Nidec, và nhiều tập đoàn khác. Những tập đoàn này đã xây dựng các nhà máy sản xuất sử dụng công nghệ hiện đại cao và đang tiếp tục đầu tư nhiều hơn cho các hoạt động mở rộng của họ.
Tính đến năm 2021, tập đoàn công nghệ “khổng lồ” Samsung đã đầu tư 18,2 tỷ USD vào Việt Nam và vào cuối năm nay, con số này dự kiến sẽ vượt 21,5 tỷ USD. Ngoài ra, tập đoàn đang xây dựng trung tâm nghiên cứu và phát triển lớn nhất khu vực trị giá 220 triệu USD tại Hà Nội, và cũng đang có kế hoạch mở rộng hoạt động sản xuất tại Bắc Ninh và Thái Nguyên.
Gần đây, Apple đã chuyển 11 nhà máy của các doanh nghiệp Đài Loan trong chuỗi cung ứng của mình đến Việt Nam, trong khi nhiều công ty công nghệ cao khác như Foxconn, Luxshare, Pegatron, Wistron cũng đã mở rộng các cơ sở sản xuất hiện có của họ tại đây.
Tóm lại, mặc dù bị ảnh hưởng bởi cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, cùng với căng thẳng leo thang của cuộc xung đột Ukraine – Nga, Việt Nam vẫn thể hiện tiềm năng của mình. Với các chính sách và ưu đãi đầu tư to lớn, ngành công nghệ cao của Việt Nam là một trong những lĩnh vực hấp dẫn để bạn xem xét. Đây cũng là thời điểm thuận lợi để bạn tìm kiếm các cơ hội đầu tư mới tại Việt Nam.
Tuy nhiên, để hiểu rõ hơn về cơ chế và chính sách ưu đãi đầu tư tại Việt Nam, các nhà đầu tư nước ngoài nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia hàng đầu có kinh nghiệm địa phương. Viettonkin là một trong những công ty chuyên nghiệp hàng đầu với hơn 12 năm kinh nghiệm trong nhiều ngành nghề và lĩnh vực. Đội ngũ chuyên gia am hiểu về thị trường và hệ thống pháp luật Việt Nam của chúng tôi có khả năng hỗ trợ bạn trong việc điều hướng quy trình thành lập doanh nghiệp mới tại Việt Nam. Với chúng tôi bên cạnh, bạn có thể tập trung vào những gì thực sự quan trọng đối với bạn. Hãy để chúng tôi trở thành đối tác đáng tin cậy của bạn!
